호주세금환급:: 2024-25 메디케어 레비 부가세 (MLS) 소득 구간 및 요율
안녕하세요, 호주 피앤씨 텍스 회계입니다.
호주에서는 메디케어 혜택을 받으시는 분들중 사보험이 없으시고 일정 소득 이상인 경우, 메디케어 레비 부가세 (Medicare Levy Surcharge, MLS) 을 내셔야 합니다. 이번 포스트에서는 MLS의 적용 기준, 소득 계산 방법, 2024-25년 소득 구간 및 요율에 대해 알아보겠습니다.
1. 메디케어 레비 부가세 (MLS) 소득 기준이란?
MLS 소득 기준은 귀하가 MLS를 납부해야 하는지, 그리고 얼마나 납부해야 하는지를 결정하는 데 사용됩니다.
만약 배우자가 있다면, 귀하와 배우자의 합산 소득 이 MLS 적용 여부를 결정하는 기준이 됩니다. 소득 계산에는 다양한 항목이 포함되므로, 정확한 금액을 파악하려면 ATO에 제시된 소득 테스트 계산기(Income tests calculator) 를 활용하시기 바랍니다 (ATO 계산기 링크: https://www.ato.gov.au/calculators-and-tools/income-tests-calculator).
2. MLS 소득 계산 방법
MLS 소득 계산은 다음 항목들의 합계로 이루어집니다:
과세 소득(Taxable income)
가족 신탁 배당세가 부과된 순 금액 (net amount) 포함
첫 주택 적립금 (FHSS) 관련 인출 금액 제외
보고 대상 급여 혜택 (Reportable fringe benefits)
순 투자 손실 (Total net investment losses)
금융 투자 순 손실 + 부동산 임대 순 손실 포함
보고 대상 연금 기여금 (Reportable super contributions)
보고 대상 고용주 연금 기여금 + 개인 세금 공제 대상 연금 기여금 포함
배우자가 신탁 순 소득의 일부를 가셨을 경우, 해당 소득 포함
면제된 해외 근로 소득 (Exempt foreign employment income) 추가 (과세 소득이 $1 이상인 경우)
다음 조건을 충족하신다면 연금 일시불 금액 (super lump sum)을 MLS 소득을 줄이는데 일부 사용하실 수 있습니다:
본인 (또는 배우자)이 보존 연령 (preservation age) 이상에서 60세 미만일 경우
본인(또는 배우자)이 연금을 일시불로 수령한 경우
3. 2024-25 소득 구간 및 MLS 요율
아래는 2024-25년 MLS 소득 구간 및 요율입니다. 해당 기준을 통해 본인이 어느 구간에 속하는지 확인할 수 있습니다.
가족의 경우, MLS 부양 자녀 (MLS dependent child)가 2명 이상일 경우 첫째 제외 자녀 1명당 $1,500씩 소득 기준이 증가하게 됩니다. 예를 들어 부양 자녀가 총 3명일 경우, Base Tier 기준으로 가족 소득 구간은 $194,000 + $1,500 (둘째) + $1,500 (셋째) = $197,000로 올라가게 됩니다.
4. MLS 계산 예시
싱글 성인의 MLS 계산
2024-25 회계연도에 제임스는 적절한 사보험을 보유하지 않았습니다. 제임스의 상황은 다음과 같습니다:
나이: 30세
결혼 여부: 싱글, 부양가족 없음
과세 소득: $95,000
보고 대상 급여 혜택 (Reportable fringe benefit): $25,000
MLS 소득 계산
$95,000 (과세 소득) + $25,000 (보고 대상 급여 혜택) = $120,000
MLS 적용 요율 확인
$120,000은 Tier 2 (소득 구간: $113,001 - $151,000)에 해당하며, MLS 요율은 1.25%가 적용됩니다.
MLS 부과 금액 계산
$120,000 × 1.25% = $1,500
따라서 제임스는 2024-25 회계연도에 $1,500의 MLS를 납부해야 합니다.
MLS는 소득에 따라 부과되는 추가 세금이므로, 본인의 MLS 소득을 정확히 계산하고 필요하다면 사보험에 가입하여 회계연도동안 계속 유지하는것을 추천드립니다. 세금 및 연금 환급관련하여 추가 문의사항이 있을실 경우 저희 카카오톡 아이디 PNCTAX를 친구 추가하신 후 연락해주세요.
감사합니다. 좋은 하루 되세요^^
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